Verlegde btw en buitenlandse facturen boeken

Hoe verleggen werkt

Normaal rekent je leverancier btw en draagt hij die af aan de Belastingdienst. Bij verlegging gaat die plicht naar jou als afnemer. Op de factuur staat dan geen btw-bedrag. Jij rekent de btw uit over de vergoeding, tegen het Nederlandse tarief dat erbij hoort, en geeft hem aan als btw die je verschuldigd bent.

Dezelfde btw mag je onder voorwaarden aftrekken als voorbelasting in rubriek 5b. De voorwaarden zijn dat je de inkoop zakelijk gebruikt, en voor activiteiten waarover je btw rekent. Heb je omzet die is vrijgesteld van btw, dan mag je de btw op inkopen voor die omzet niet aftrekken.

Wanneer de btw naar jou wordt verlegd

De Belastingdienst noemt deze situaties in de toelichting bij de btw-aangifte 2026:

• Je koopt goederen of diensten bij een ondernemer in het buitenland
• Onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw, de scheepsbouw, bij schoonmaakbedrijven en bij hoveniers
• Telecommunicatiediensten die een ondernemer aan een andere ondernemer levert
• Handel in mobiele telefoons, (computer)chips, spelcomputers, laptops en tablets
• Onroerende zaken, bijvoorbeeld als bij de levering van een bedrijfspand is gekozen voor een belaste levering
• Afval en oude materialen, en de diensten om die te verwerken
• Gas- en elektriciteitscertificaten, executieverkopen, goud en emissierechten

Bij elke regeling horen voorwaarden. Op belastingdienst.nl staat per situatie wat geldt. Of een binnenlandse verlegging op jouw opdracht van toepassing is, bijvoorbeeld in de bouw, is een vraag voor je accountant.

Diensten uit het buitenland

Koop je als ondernemer een dienst bij een ondernemer in een ander EU-land, zoals software of advertenties, dan verlegt die de btw in de regel naar jou. Je geeft de btw dan in Nederland aan. Een ondernemer van buiten de EU die de btw naar je verlegt, geef je ook in Nederland aan. Er zijn uitzonderingen, zoals diensten die met onroerende zaken te maken hebben. Twijfel je, gebruik dan het hulpmiddel “Btw bij diensten in en uit het buitenland” op belastingdienst.nl.

Let bij deze facturen op twee dingen:

• Diensten van een ondernemer uit een ander EU-land geef je aan in het tijdvak waarin de dienst is geleverd. De factuurdatum maakt daarvoor niet uit. Doe je per kwartaal aangifte en komt de factuur voor een dienst uit maart pas in april, dan hoort hij toch in het eerste kwartaal.
• Rekent een buitenlandse leverancier toch zijn eigen btw, bijvoorbeeld Duitse btw, dan trek je die niet af in je Nederlandse aangifte. Die vraag je terug in het land zelf, met een aparte procedure.

Wat er op de factuur moet staan

Naast de gewone factuureisen staat op een factuur met verlegde btw:

• De tekst “btw verlegd”. Op een buitenlandse factuur kan het in het Engels staan, als “reverse charge”.
• Jouw btw-identificatienummer, met de landcode ervoor
• De vergoeding per btw-tarief, zoals die zou gelden als de btw niet verlegd was
• Geen btw-bedrag

Kreeg je een factuur met btw, terwijl de btw verlegd had moeten worden? Dan mag je die btw niet aftrekken. Vraag de leverancier om een gecorrigeerde factuur. Staat je btw-nummer er niet op, vraag dan ook om een nieuwe factuur. De leverancier moet kunnen laten zien wie de afnemer is.

In welke rubriek het hoort

In 2a, 4a en 4b vul je twee bedragen in. Links de vergoeding, rechts de btw. Bij 4a en 4b hoef je niet te splitsen naar tarief. In 5b komt alleen de btw die je mag aftrekken, nooit het totaal van je inkoopfacturen.

Verleg jij zelf btw naar een klant, dan hoort die omzet in 1e als het een Nederlandse klant is, en in 3b of 3c als het een ondernemer in een ander EU-land is. Dat is de andere kant van dezelfde regeling.

Zo boeken we het

Wij boeken een factuur met verlegde btw met de btw-code Verlegd uit je eigen pakket, en zetten de factuur als bijlage bij de boeking. In welke rubriek je pakket de bedragen zet, hangt af van hoe die btw-code is ingericht. Kijk dat na voordat je de aangifte indient, of laat je accountant dat doen.

Voordat we een maand afsluiten, controleren we of de btw volgens onze boekingen gelijk is aan de btw in je pakket. Bij Professional en Complete zetten we je btw-aangifte per kwartaal klaar. Indienen doe je zelf of je accountant. Zie maandafsluiting, tarieven en btw-aangifte per kwartaal.

Waar je op let bij het boeken

• Een buitenlandse factuur zonder btw-bedrag boek je met een btw-code voor verlegde btw. Boek je hem zonder btw-code, dan ontbreekt hij in 2a, 4a of 4b en in 5b.
• Buitenlandse btw hoort niet als voorbelasting in je Nederlandse aangifte.
• Een dienst uit een ander EU-land hoort in het tijdvak van de dienst, ook als de factuur later komt.
• Een Nederlandse factuur met btw, terwijl verlegging gold, geeft geen recht op aftrek. Vraag eerst een gecorrigeerde factuur.
• Werk je met kostenplaatsen of projecten, zet die dan ook op de verlegde regel. De btw-code verandert niets aan de kostensoort.

Twijfel over de vraag of verlegging geldt, of over je recht op aftrek, is belastingadvies. Dat hoort bij je accountant, en doen wij niet.

Veelgestelde vragen

Ik betaal per saldo niets. Moet ik het dan toch invullen?

Ja. De Belastingdienst vraagt je de verlegde btw in 2a, 4a of 4b in te vullen en dezelfde btw in 5b af te trekken, ook als het samen op nul uitkomt.

Mijn leverancier buiten de EU zet niets over btw op de factuur. Hoe boek ik die?

Koop je als ondernemer een dienst bij een ondernemer buiten de EU, dan geef je de btw in de regel zelf aan in 4a, ook als de factuur er niets over zegt. Of de dienst in Nederland belast is, zoek je uit met het hulpmiddel “Btw bij diensten in en uit het buitenland” op belastingdienst.nl, of met je accountant.

Een EU-leverancier rekent mij buitenlandse btw. Mag ik die aftrekken?

Niet in je Nederlandse aangifte. Geldt voor de dienst de verlegging, geef de leverancier dan je btw-identificatienummer en vraag om een factuur met verlegde btw. Buitenlandse btw die je al hebt betaald, vraag je terug via een aparte procedure. Die staat op belastingdienst.nl.